Jak działa amerykański Estate Tax

Jak działa amerykański Estate Tax (podatek spadkowy)?

Amerykański Estate Tax, to podatek, który dotyczy spadkobierców posiadacza amerykańskich aktywów, w tym instrumentów finansowych z rezydencją w USA. Dotyczy całej wartości zgromadzonych aktywów i nie ma znaczenia, jaki ich procent to osiągnięty ewentualny zysk lub wzrost wartości. W przypadku instrumentów finansowych „Estate Tax” będzie dotyczył tych, których kod ISIN rozpoczyna się od „US” (z wyjątkiem ADR). Dla przykładu:

  • Instrumenty amerykańskie (podlegające Estate Tax):
    • ETF SPDR S&P 500 ETF Trust (ticker: SPY, ISIN US78462F1030).
    • Akcje spółki Apple INC (ticker: AAPL, ISIN US0378331005).
  • Instrumenty nieamerykańskie (niepodlegające Estate Tax):
    • ETF iShares Core S&P 500 UCITS ETF (ISIN IE00B5BMR087).
    • Noty Depozytowe (ADR – American depositary receipt) firmy Taiwan Semiconductor Manufacturing (ISIN: US8740391003, ale ISIN oryginalnych papierów to TW0002330008). Potwierdza to branżowe źródło.

Dla Estate Tax nie ma znaczenia przez jakie (europejskie/amerykańskie) konto maklerskie kupujesz amerykańskie instrumenty finansowe. Jeśli u polskiego lub u irlandzkiego brokera kupiłeś akcje, obligacje lub ETF-y amerykańskie, to potencjalnie również podlegasz Estate Tax. W policzeniu należnego podatku od aktywów amerykańskich, który Twoi spadkobiercy będą musieli zapłacić, pomoże Ci tabela, którą przygotowałem na podstawie stawek podanych w tym artykule:

Dlaczego warto miec dostep do amerykanskich ETF ow Estate

Jak podaje Deloitte, obywatel Polski jest zwolniony z tego podatku tylko do kwoty 60 tysięcy USD w aktywach amerykańskich. Po przekroczeniu takiej wartości wchodzi się w coraz wyższe progi opodatkowania, dla przykładu:

  • niecałe 1,5% od wartości instrumentów 65 000 USD,
  • ale już ponad 20% od kwoty 250 000 USD.

Estate Tax będzie dla Twoich spadkobierców tym dotkliwszy, im większe aktywa zgromadzisz w instrumentach amerykańskich. Jeśli inwestujesz jako osoba prywatna, to niestety Estate Tax nie da się uniknąć inaczej, niż upewniając się, że łączna wartość amerykańskich instrumentów finansowych wynosiła maksymalnie 60 000 USD.

Są jednak sposoby na jego ominięcie, z zastrzeżeniem, że właściciel konta musi jeszcze żyć i samodzielnie sprzedać papiery wartościowe, a uzyskane ze sprzedaży środki wypłacić do zagranicznego banku (z siedzibą poza USA). Ta wypłata z amerykańskiego banku jest ważna, ponieważ Estate Tax dotyczy także środków pieniężnych na amerykańskich rachunkach bankowych. Dodam, że obywatele niektórych krajów (np. Danii, Niemiec lub Francji) mają więcej szczęścia od nas, Polaków, bo ich kraje podpisały ze Stanami umowy o unikaniu podwójnego opodatkowania również w zakresie Estate Tax, dzięki której unikną tego wysokiego podatku. Polacy nie mają tego przywileju, więc muszą uważać na wartość posiadanych aktywów amerykańskich, w tym także ETF-ów z USA.